{"id":30950,"date":"2026-04-24T05:20:15","date_gmt":"2026-04-24T05:20:15","guid":{"rendered":"https:\/\/beyondconsultancy.com\/?p=30950"},"modified":"2026-04-24T05:20:15","modified_gmt":"2026-04-24T05:20:15","slug":"expatregeling-nederland","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/beyondconsultancy.com\/nl\/knowledge-center\/expatregeling-nederland\/","title":{"rendered":"Expatregeling Nederland: De 30%-Regeling Uitgelegd"},"content":{"rendered":"\n

Als u als expat in Nederland werkzaam bent of een internationale professional uit het buitenland wilt aannemen, dan is de expatregeling een belangrijk fiscaal voordeel om in acht te houden. Het netto inkomen van deze regeling kan aanzienlijk verhoogd worden. Er zijn echter wel duidelijke salarisnormen, voorwaarden en deadlines aan deze 30%-regeling verbonden.<\/p>\n\n\n\n

In dit artikel leest u hoe de expatregeling werkt, welke wijzigingen zullen plaatsvinden, wat de expatregeling voorwaarden 2026 zijn, en hoe de regeling correct kan worden aangevraagd bij de Belastingdienst. Zo weet u zeker dat u van deze bijzondere regeling kan profiteren.<\/p>\n\n\n\n

Wat is de expatregeling?<\/h2>\n\n\n\n

De expatregeling staat ook bekend als de 30%-regeling en is een fiscale faciliteit in Nederland, specifiek voor internationale werkgevers die verhuizen naar Nederland vanuit buiten de EU<\/a>. Een werkgever mag met het toepassen van deze regeling tot 30% van het brutoloon belastingvrij uitbetalen. De regeling bestaat als vergoeding voor zogenaamde extraterritoriale kosten.<\/p>\n\n\n\n

Extraterritoriale kosten worden gemaakt doordat iemand tijdelijk in een ander land werkt. Denk hierbij aan reiskosten, hogere huisvestingskosten, en wellicht kosten voor dubbele huishoudens. De term 30 procent regeling wordt nog vaak gebruikt, maar de offici\u00eble naam is expatregeling. Expats moeten er rekening mee houden dat het percentage vanaf 2027 wordt verlaagd naar 27%. Daardoor zal de term in de toekomst worden aangeduid als expatregeling.<\/p>\n\n\n\n

Voorwaarden van de expatregeling<\/h2>\n\n\n\n

Er zijn verschillende voorwaarden aan de expatregeling. Om gebruik te maken van de expatregeling Nederland, moet de internationale professional hieraan voldoen. Belangrijke criteria zijn onder andere de 150 kilometer afstandseis, specifieke deskundigheid, en een schriftelijke overeenkomst. Hierna zullen we alle voorwaarden benoemen.<\/p>\n\n\n\n

Geworven vanuit het buitenland<\/h3>\n\n\n\n

Het is essentieel dat de expat specifiek vanuit het buitenland geworven is. Een overplaatsing vanuit het buitenland behoort ook tot de mogelijkheden.<\/p>\n\n\n\n

150 km-afstandseis<\/h3>\n\n\n\n

In de 24 maanden voor de eerste werkdag moeten expats minimaal 16 maanden op meer dan 150 kilometer afstand van de Nederlandse grens hebben gewoond. Door deze voorwaarden komen inwoners van landen als Belgi\u00eb en Duitsland vaak niet in aanmerking voor de expatregeling.<\/p>\n\n\n\n

Specifieke deskundigheid<\/h3>\n\n\n\n

Expats moeten beschikken over vaardigheden of specifieke kennis die schaars zijn op de Nederlandse arbeidsmarkt. Dit wordt meestal aangetoond via het salarisniveau, de ervaring en de titels van de expat.<\/p>\n\n\n\n

Dienstverband<\/h3>\n\n\n\n

Het is verplicht om in loondienst te zijn bij een Nederlandse werkgever, ook wel inhoudingsplichtige genoemd. Zelfstandigen (zzp\u2019ers) komen dus niet direct in aanmerking voor de expatregeling. Er bestaan wel mogelijkheden tot de regeling via een eigen BV als Directeur-Grootaandeelhouder (afgekort als DGA).<\/p>\n\n\n\n

Schriftelijke overeenkomst<\/h3>\n\n\n\n

Ten slotte moeten werkgever en werknemer een schriftelijke overeenkomst ondertekenen waarin wordt uitgelegd dat de expatregeling wordt toegepast over het salaris van de internationale professional.<\/p>\n\n\n\n

Het toepassen van deze voorwaarden van de expatregeling moet over het algemeen leiden tot een positieve uitkomst. Juridisch<\/a> gezien moet dit kloppen, om het belastingvoordeel te kunnen toepassen. Wel is het van belang dat ook de salarisnormen worden meegenomen, om uiteindelijk te kwalificeren voor deze specifieke regeling.<\/p>\n\n\n\n

Salarisnormen 2026<\/h2>\n\n\n\n

Om te voldoen aan de salarisnorm expatregeling 2026, moet het belastbaar loon van de expat een minimum bereiken. Hiervoor is een specifieke norm vastgelegd. In 2026 is de algemene norm (voor personen 30 jaar en ouder) dat het belastbaar salaris \u20ac48.013 per jaar is. Omgerekend is dit bruto \u20ac68.590 salaris per jaar. Er is ook een verlaagde norm voor professionals onder de 30 jaar, met een master titel. Hun belastbaar salaris bedraagt \u20ac36.497 per jaar, wat neerkomt op ongeveer \u20ac52.139 bruto salaris.<\/p>\n\n\n\n

Er zijn uitzonderingen op deze salarisnormen wat betreft de expatregeling 2026. Deze uitzonderingen gelden voor wetenschappelijk onderzoekers en artsen in opleiding, waarvoor geen minimum salaris geldt. Wel is er een WNT-grens in 2026 waarmee rekening dient te worden gehouden. WNT staat voor Wet normering topinkomens, waarbij het maximale salaris waarop de regel van toepassing is \u20ac262.000 bedraagt. Alles boven dit bedrag wordt volledig belast. <\/p>\n\n\n\n

Een belangrijk aandachtspunt is dat het vastgestelde minimum salaris elk jaar opnieuw moet worden gehaald. Als het salaris van de expat in een jaar onder de norm komt, dan wordt de regeling met terugwerkende kracht per 1 januari van het jaar ingetrokken en uiteindelijk definitief be\u00ebindigd.<\/p>\n\n\n\n

<\/p>\n\n\n\n

\"Salarisnormen<\/figure>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n

<\/p>\n\n\n\n

Voordelen van de expatregeling<\/h2>\n\n\n\n

De expatregeling biedt zowel praktische als financi\u00eble voordelen. Het netto inkomen is hoger, aangezien er over slechts 70% van het salaris belasting wordt betaald. Ook is er een vergoeding voor internationale schoolkosten, die bovenop de 30% vergoeding worden vergoed. Bovendien kunnen expats hun buitenlandse rijbewijs omwisselen voor een Nederlands rijbewijs, zonder examen.<\/p>\n\n\n\n

De regeling heeft een looptijd van maximaal 5 jaar per werknemer. Stel, een expat heeft een brutosalaris van \u20ac80.000. Met de expatregeling geldt dat \u20ac24.000 (30% van het totale bruto salaris) belastingvrij is. Er wordt dus alleen over de \u20ac56.000 belasting betaald. Dit kan leiden tot een netto voordeel van enkele duizenden euro\u2019s per jaar, alsmede bovenstaande voordelen.<\/p>\n\n\n\n

Wijzigingen vanaf 2027<\/h2>\n\n\n\n

Vanaf 2027 zal de expatregeling Nederland er iets anders uitzien. De belangrijkste wijzigingen zijn dat het percentage daalt van 30 procent naar 27 procent. Dit geldt voor regelingen die gestart zijn vanaf 1 januari 2024. Er is een overgangsrecht: werknemers voor 2024 behouden de 30%-regeling gedurende de looptijd van hun overeenkomst.<\/p>\n\n\n\n

Belangrijk is om in acht te nemen dat er vanaf 2025 een afschaffing van de gedeeltelijke buitenlandse belastingplicht is. Vanaf dat jaar is er geen voordeel meer in Box 2 en Box 3. De overgangsregeling voor deze specifieke belastingplicht loopt tot en met 2026. <\/p>\n\n\n\n

Bovendien stijgt de algemene salarisnorm in 2027 naar \u20ac50.436 belastbaar inkomen. Eerder plande de overheid om een 30-20-10% afbouw op de expatregeling toe te passen, maar na veelvuldig kritiek uit het bedrijfsleven is men hierop teruggekomen. <\/p>\n\n\n\n

Hoe vraagt u de expatregeling aan?<\/h2>\n\n\n\n

De expatregeling aanvragen bij de Belastingdienst<\/a> verloopt via een gezamenlijke aanvraag. De eerste stap is dat de werkgever en de werknemer het formulier samen invullen. Vervolgens wordt dit document ingediend bij de Belastingdienst, die binnen 8 weken een beoordeling geeft.<\/p>\n\n\n\n

Het is essentieel om de aanvraag binnen 4 maanden na startdatum te doen, zodat de regeling vanaf dag 1 geldt. Als u te laat bent, dan start de regeling pas na goedkeuring en wordt het financieel voordeel misgelopen. <\/p>\n\n\n\n

Behalve het te laat indienen  van het document, is er soms onvoldoende bewijs verzameld van de 150 km-afstand Ook wordt het salaris soms verkeerd berekend, of is documentatie onvolledig. Dit kan resulteren in het niet toekennen van de expatregeling. Daarom schakelen de meeste expats en ondernemers een consultant in.<\/p>\n\n\n\n

Expatregeling voor ondernemers met een eigen BV<\/h2>\n\n\n\n

Ondernemers kunnen als zzp\u2019er niet direct gebruik maken van de expatregeling, maar buitenlandse ondernemers met een Nederlandse BV<\/a> (Besloten Vennootschap) kunnen wel kwalificeren wanneer zij als Directeur-grootaandeelhouder (DGA) werken. <\/p>\n\n\n\n

De voorwaarden voor het aanvragen van de expatregeling Nederland voor ondernemers met een eigen BV blijven hetzelfde: er moet voldaan worden aan de afstandseis en de salarisnorm, en er moet sprake zijn van loondienst in de BV.<\/p>\n\n\n\n

Een Nederlandse BV maakt het mogelijk om een formele werkgever te cre\u00ebren en payroll correct in te richten, zodat aan alle fiscale voorwaarden voldaan wordt. Daardoor is de BV een strategisch instrument voor internationale ondernemers. Beyond Consultancy kan ondernemers hierbij ondersteunen.<\/p>\n\n\n\n

Hoe Beyond Consultancy u kan helpen<\/h2>\n\n\n\n

De expatregeling is mogelijk wanneer de werknemer aan alle voorwaarden voldoet, er een correcte werkgeversstructuur is, en de aanvraag juist en op tijd wordt ingediend. Beyond Consultancy ondersteunt expats en werkgevers met dit volledige proces en zorgt voor een correcte toepassing. <\/p>\n\n\n\n

Wij kunnen u onder meer helpen met:<\/p>\n\n\n\n